大徐

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制造业的增值税降至16%,汽车会更便宜吗?

前段时间国务院常务会议讨论通过了进一步完善税制的决定,从2018年5月1日起,将制造业等行业的增值税税率从17%降至16%。然后有一天早上我在上班途中听103.9,两位主持人和一位嘉宾一起讨论了这个增值税的话题。听的我开怀大笑,主持人是播音专业、节目是汽车媒体、嘉宾是行业专家,聊汽车没有问题。但这三位对税法这个东西可就是外行了,节目里大概有3个话题,很遗憾,错了2个。

节目里的3个话题:
1、增值税降了之后车价会更便宜。
2、增值税降了之后车企的利润会更高。
3、增值税降了之后进口汽车会更便宜。

在深入这个话题之前,必须先以我初级会计的知识水平普及一下增值税的知识,让小白们了解一下什么是增值税。

1、增值税是价外税
价外税的歌词大意是,这个税款和商品本身的价格加在一起,构成了消费者掏钱购买商品的实际价格。一辆汽车本身的价格是10万元,税法里面规定的增值税是17%,那么在增值税这个环节里,10万是增值税纳税额,增值税额是10*17%=1.7万元。这辆汽车的最终销售价格就是11.7万元,也就是说消费者要掏的钱就是11.7万元。这其中4S店的销售收入是10万元,剩下的1.7万元要交给国家税务局,属于4S店代售代缴的部分。

2、增值税是流转税
流转税的歌词大意是,这个税款是可流动转嫁的税收,交税人不一定是实际负税人,最终的消费者才是。一辆汽车最终卖给消费者之前会经历若干增值税的纳税环节,如资源的开采、零配件的制造、整车的制造、批发零售等环节。消费者在4S店购买汽车是最后的环节,消费者此时要通过4S店代缴车价款的17%给国家税务局。除去零售的最后环节以外,其他的每个环节里,都存在可以用进项税额抵扣销项税额的情况,因此说交税人不一定是实际负税人。

了解了增值税的基本知识以后,我们再来分析下上面那3个话题。

话题1:增值税降了之后车价会更便宜吗?
正确。最直接的关系就是原来需要11.7万才能买到的车,现在11.6万就可以买到了,便宜了1000元。这个降低比例是否会对终端销售形成有效刺激,我不好判断,毕竟对于大多数国内汽车消费者来说,降幅也就0.85%。之前买小排量汽车有个政策优惠,对汽车销售的刺激相当明显,1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。以同样10万元的汽车为例,正常征收的车辆购置税的税率是10%,税额是1万元,减按7.5%的税率征收的话税额就是7500元,降低了2500元。

话题2:增值税降了之后车企的利润会更高吗?
基本错误。增值税的降低,原则上只是国家的政策优惠,对车企的利润率影响很小。因为增值税是价外税,所以对于车企而言,车还是卖10万元一辆,不会因为国家出台增值税减税政策,车就可以卖的更贵或者更便宜。因为增值税是流转税,采购环节降低的进项税额和销售环节的销项税额是一起降低的,不会因为国家出台增值税减税政策,造车的成本和费用变的更高或者更低。

如果硬说车企的利润会更高也不是一点依据都没有,如果增值税的降低能够导致车企销量的上升,因为规模化的原因是可以降低一些成本的。还有一个可能是最终降低增值税的政策并没有被终端消费者完全享受到,也可能增加车企的利润。比如虽然增值税降了1000,车企的车仍然卖11.7万,或者只降价到11.65万,这都可以让车企的应交税费降低,利润提高。当然了,营销做的好的车企已经开始行动了,把国家减税的事实包装成自己让利,反正大多数的消费者都不明白增值税是咋回事。

话题3:增值税降了之后进口汽车会更便宜吗?
基本错误。进口车在国外卖的便宜,在国内卖的贵,主要原因是就是成本增加(比如把车运到国内的运费)以及国内海关的各种税收。海关的各种税包括:关税、进口增值税、进口消费税。比如从美国进口汽车的关税是25%,一辆完税价格是10万元的车,关税是2.5万,车的销售价一下就增加了2.5万。除此之外,还有消费税(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率、增值税(完税价格+关税+消费税)×增值税税率(17%)。消费税的税率根据排量来确定,并且对销售价超过130万元的超豪华小汽车还要再加征一道消费税。

上面影响进口汽车最终零售价的四个主要因素中,都和制造业增值税降低无关。即使是进口汽车的增值税也降低到16%,这个降幅对于进口汽车销售价的影响也是微乎其微,所以说这个政策对进口车的销售价基本没有影响。想降低进口汽车在国内的销售价格,先是要降低关税、再就是降低进口环节的消费税和增值税。

最后的总结就是,基本上制造业的增值税降低,对于汽车行业来说是利好,但比较轻微。不过正如一些专家所说的,虽然降幅不大,但释放出了政策的指向性,总归是向好的。

作为一个理科生、中年人,近年对经济学颇为感兴趣。想靠近经济学最简单直接的方式是先了解一些财务知识,而了解财务知识最简单直接的方式是财务会计这门学科。几年前考过2次会计从业资格证,均未果。第一次只过了《会计电算化》,第二次过了《会计电算化》和《会计基础知识》,只有《财经法规与会计职业道德》黄了。今年又重整旗鼓,考了会计初级,今后想以此为起点,多多的学习和进步。

分类: 光荣梦想

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